近期有纳税人来电咨询企业所得税预缴申报表填写问题，哪里可以查到填表说明？“职工薪酬”栏次如何填写等等...

这一期，跟着我们一起来学习吧！

01

我申报企业所得税预缴申报表时发现申报表有所变化，应该如何填写？是否有填表说明？

答

根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）相关规定，自2025年10月1日起施行新版报表，纳税人可通过国家税务总局官网查询到该项公告，打开下载附件1查看空白报表及填表说明。

02

优惠及附报事项有关信息部分，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应该如何填写？

答

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

03

表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”是填写本年累计金额还是本季度金额？

答

填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计数据。

04

分支机构需要填报职工薪酬相关数据吗？

答

企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。

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